合规动态
◎ 切防“虚假整改”“纸面合规”，最高检全面推开涉案企业合规改革试点工作
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◎ 最高检发布第十六批依法办理涉新冠肺炎疫情典型案例
◎ 国家税务总局、公安部、最高检等六部门联合查处5起税收违法案件
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■ 切防“虚假整改”“纸面合规”，最高检全面推开涉案企业合规改革试点工作
4月2日上午，最高人民检察院会同全国工商联专门召开会议，深入总结两年来检察机关涉案企业合规改革试点工作情况，并对全面推开改革试点工作作出具体部署。会议聚焦准确适用第三方监督评估机制、建设第三方监督评估机制管委会、制定可行的专项合规管理规范及加强对企业合规的审查把关四个方面的内容，律师归纳重点内容如下：
1.准确适用第三方监督评估机制
会议指出，涉案企业合规改革适用的案件类型，包括公司、企业等市场主体在生产经营活动涉及的各类犯罪案件，既包括公司、企业等实施的单位犯罪案件，也包括公司、企业实际控制人、经营管理人员、关键技术人员等实施的与生产经营活动密切相关的犯罪案件。
无论是民营企业还是国有企业，无论是中小微企业还是上市公司，只要涉案企业认罪认罚，能够正常生产经营、承诺建立或者完善企业合规制度、具备启动第三方机制的基本条件，自愿适用的，都可以适用第三方机制。
2.建设第三方机制管委会
会议指出，改革试点实践表明，第三方监督评估机制管委会是凝聚司法、执法、行业监管合力的有效平台，是落实第三方机制至关重要的基础性工作。第三方机制管委会选任组成的第三方监督评估组织，对涉案企业的合规承诺进行调查、评估、监督和考察，考察结果作为检察院依法处理案件重要参考。
3.制定可行的专项合规管理规范
为细化企业合规整改之“规”，最高检组织研究起草了《涉案企业合规建设、评估和审查办法》，正在送第三方机制管委会各成员单位会签，将于近日印发。与此同时，最高检还编发了《涉案企业合规改革试点参考文件》，集纳了具有典型性和代表性的涉案企业合规计划和相关制度等重要内容，供各地检察机关办案参考借鉴，以此推动探索适合本地经济社会发展实际和针对大、中、小、微等不同企业特点的“规”。
4.加强对企业合规的审查把关
为防止“虚假整改”“纸面合规”，检察机关要求必须落实第三方机制运行重点环节审查把关责任。与此同时，要严格落实巡回检查、第三方组织组成人员利益回避、涉案企业合法权益保障等制度，确保第三方监督评估依法依规、客观中立、权威公信，最大限度消除第三方机制可能产生的寻租空间，有效防止和避免“合规腐败”等问题。
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01. 最高检发布第十六批依法办理涉新冠肺炎疫情典型案例
3月31日，最高人民检察院发布第十六批全国检察机关依法办理涉新冠肺炎疫情典型案例。此次发布的典型案例包括：1.拒不执行航空运输领域消毒保洁等防疫措施的缪某某、汪某某等人妨害传染病防治案；2.为躲避疫情偷渡入境引发全城封控的杨某甲、杨某乙偷越国境、妨害传染病防治案；3.进口冷链食品存储、运输、销售过程中伪造核酸检测报告的被告单位某某国际贸易有限公司被告人李某甲等人妨害传染病防治案；4.为数百名运煤车司机伪造核酸检测报告的梁某某伪造事业单位印章案；5.严重违反防控规定造成疫情广泛传播的毛某某涉嫌妨害传染病防治案；6.核酸检测过程中持刀砍砸隔离设施、殴打防控人员的温某某妨害公务案。
律师对此次公布的六起典型案例传递的刑法适用重点和体现的刑事政策作如下两点梳理：
1.在疫情防控政策之下，包括拒不配合防疫措施、躲避疫情、严重违反防控规定等涉疫情违法犯罪行为频发，“宽严相济”在面对差异的刑法适用过程中得以体现；
2.新时期之下涉疫情违法犯罪逐渐发展出新的模式，包括为伪造核酸检测报告而伪造事业单位印章、持刀砍砸隔离设施、殴打防控人员等行为分别可能构成伪造国家机关印章罪、妨害公务罪等。
02. 国家税务总局、公安部、最高检等六部门联合查处5起税收违法案件
自2021年10月国家税务总局、公安部、最高人民检察院、海关总署、中国人民银行、国家外汇管理局联合召开常态化打击虚开骗税违法犯罪工作部署会以来，各地相关部门重点聚焦“假企业”“假出口”“假申报”涉税违法犯罪行为，充分发挥协作优势，依托大数据共享应用，密切配合、持续发力，精准锁定涉嫌虚开骗税高风险案源，以“零容忍”态度开展常态化联合打击，成功破获了一批虚开骗税案件，严肃惩治了一批违法犯罪分子。截至目前，已累计查处涉嫌虚开骗税企业4万余户。
此次发布的五起案例分别为四川破获“7·15”虚开骗税洗钱案，福建破获团伙虚开骗税案，河南、湖南破获皮革和香菇行业出口骗税案，重庆破获“8·01“虚开发票案，广东深圳破获利用电子专票骗取出口退税案。
我国刑法第二百零一条规定的逃税罪第四款中明确，首次触犯本罪名的犯罪嫌疑人经税务机关依法下达追缴通知后，补缴应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事责任。但是本条宽大处理的规定仅针对初犯者，五年内曾因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。
